Страховые взносы снижены вдвое
С 1 апреля 2020 организации и индивидуальные предприниматели, включенные в реестр МСП, вправе исчислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов. 10% – на обязательное пенсионное страхование, 5% – на обязательное медицинское страхование (статьи 5, 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
Пониженный тариф действует для выплат, которые превышают федеральный МРОТ, установленный на начало расчетного периода. С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 рублей.
Страховые взносы начисляются на выплаты в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца. Если общая сумма таких выплат с начала года превысит предельную базу по взносам (на 2020 год – 1 292 000 руб.), то с суммы превышения нужно уплатить дополнительно 10% в ПФР.
Если заработная плата равна или меньше МРОТ, применяется общая ставка по страховым взносам: 22% – на пенсионное страхование; 5,1% – на медицинское страхование; 2,9% – на социальное страхование. Если сотрудники работают неполный рабочий день или месяц, и начисленные им выплаты за месяц окажутся равными или меньше МРОТ, воспользоваться пониженной ставкой страховых взносов не получится.
Сроки представления деклараций, бухотчетности и пояснений
Срок представления всех деклараций (кроме декларации по НДС), расчетов авансовых платежей и бухгалтерской отчетности, обязанность представления которых приходится на март — май, продлен на три месяца.
Срок представления деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года перенесен на 15 мая 2020 года.
Сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно не позднее 6 мая, если только ваша организация не отчитывается по правилам статьи 23 НК РФ. Проще – если вы должны сдать отчетность в ГИР БО, то срок – 6 мая. Если в вашей отчетности есть сведения о гостайне, или вы пострадали от санкций – отчитываетесь до 30 июня. Но экземпляр отчетности в Росстат все равно нужно подать до 6 мая (письмо ФНС и Минфина России от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878).
Сроки представления пояснений, документов по всем требованиям, полученным с 1 марта по 31 мая включительно, увеличиваются на 20 рабочих дней, Сроки представления пояснений, запрошенных при камеральных проверках деклараций по НДС, увеличены на 10 рабочих дней.
Мораторий на блокировку счетов
До 31 мая введен мораторий на блокировку счетов налогоплательщиков. То же касается привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставление налоговикам документов и сведений.
Валютные проверки тоже приостановлены, за исключением случаев, когда по уже проводимым проверкам выявлены нарушения, срок давности по которым истекает до 1 июня. В таком случае проверка и административное производство продолжаются в части таких нарушений.
В отношении отдельных налогоплательщиков уже приостановлено применение мер взыскания до 1 мая 2020 года. Перечни таких налогоплательщиков и ОКВЭД размещены на сайте ФНС ( «Приостановка взыскания (коронавирусная инфекция)»). Важно, что эти меры применяются ко всем субъектам малого и среднего предпринимательства. Однако ранее принятых решений приостановки не касаются.
Сроки уплаты налогов
Для малых и средних предприятий, включенных в единый реестр МСП, у которых основной вид деятельности относится к наиболее пострадавшим отраслям, предлагаются такие меры поддержки:
- на шесть месяцев продлеваются сроки уплаты налога на прибыль, ЕСХН и налога на УСН за 2019 год.
- на три месяца продлевается срок уплаты НДФЛ по собственным доходам ИП за 2019 год.
- на шесть месяцев продлеваются сроки уплаты налога (авансовых платежей) за март и I квартал 2020 года.
- на четыре месяца продлеваются сроки уплаты налога (авансовых платежей) за апрель — июнь, II квартал и I полугодие 2020 года.
- на четыре месяца продлеваются сроки уплаты налога при патентной системе налогообложения за II квартал 2020 года.
- сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу за I квартал 2020 года переносятся на 30.10.2020, за II квартал — на 30.12.2020.
Полный список особо пострадавших видов деятельности можно найти на сайте Минэкономразвития.
Расширены и полномочия региональных властей. Так, Постановлением Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП (в ред. от 31.03.2020):
- срок уплаты авансовых платежей за I квартал 2020 года по налогу на имущество организаций и земельному налогу налогоплательщикам-организациям, осуществляющим деятельность в сфере торговли, общественного питания, туризма, культуры, физической культуры и спорта, организации досуга, предоставления гостиничных услуг, а также бытовых услуг населению, продлен до 31 декабря 2020 года (включительно).
- срок уплаты торгового сбора за I квартал 2020 года продлен до 31 декабря 2020 года (включительно).
Не упустите, что срок представления отчетности «автоматически» не переносится, даже если срок уплаты налога сдвинут.